Politica fiscală 2027, aprobată de Guvern: TVA de 8% la gazele naturale plafonat, colete taxate și motorină mai scumpă

Guvernul a aprobat politica fiscală pentru anul 2027, după mai multe modificări operate față de varianta prezentată pentru consultări la începutul lunii august. Pachetul fiscal aduce schimbări care vor fi resimțite atât de populație, cât și de companii: crește scutirea personală, dividendele vor fi impozitate mai mult, apare o taxă pentru jocurile de noroc, se modifică TVA pentru mai multe categorii de produse și servicii, sunt vizate coletele de până la 150 de euro, iar accizele pentru tutun, motorină și automobile vor crește. Pentru prima dată, accize vor fi introduse și pentru automobilele exclusiv electrice.

În total, Executivul estimează că măsurile vor aduce suplimentar la buget aproximativ 5,1 miliarde de lei. Cea mai mare parte a banilor - aproximativ 2,7 miliarde de lei - ar urma să provină din accize, alte 1,6 miliarde din modificările privind TVA, iar aproximativ 820 de milioane de lei din impozitul pe venit aplicat persoanelor fizice și juridice și din noua taxă pentru jocurile de noroc.

Documentul aprobat de Guvern nu este însă definitiv. Acesta urmează să fie transmis Parlamentului, unde va fi examinat și va putea fi modificat între lecturi.

Premierul Vasile Tofan a declarat că elaborarea politicii fiscale s-a făcut într-un termen foarte restrâns, noul Guvern fiind învestit la 22 iulie. Executivul și-a propus ca până la 6 august să prezinte propria viziune, tocmai pentru a lăsa suficient timp pentru consultări și pentru pregătirea contribuabililor.

„Noi, din start, am fost într-o cursă contra cronometru. De asta am insistat, chiar la prima ședință de Guvern, ca până la 6 august să venim cu noua viziune de politică fiscală”, a declarat premierul.

Potrivit lui, companiile, contabilii și societatea civilă trebuie să cunoască noile reguli cu suficient timp înainte ca acestea să intre în vigoare.

„Nu putem fi într-o situație în care noi venim cu politica fiscală cu câteva săptămâni înainte de sfârșitul anului și așteptăm ca lumea să se conformeze. De asta e foarte important ca această politică fiscală să meargă în Parlament cât de curând posibil și acolo să lăsăm mai mult spațiu pentru eventuale completări, dacă sunt necesare”, a spus Tofan.

Prima versiune a politicii fiscale, elaborată de precedentul Guvern și prezentată în luna iunie, urmărea acumularea a aproximativ șase miliarde de lei suplimentar la buget. Noua formulă prevede venituri suplimentare ceva mai mici - 5,1 miliarde de lei.

Premierul consideră că una dintre explicațiile pentru reacția mai constructivă a mediului de afaceri și a populației este schimbarea accentelor în ceea ce privește sursele din care vor fi colectați banii.

„Cred că o mare sursă a acestui mai mare consens este faptul că am pus accentele corect. În primul rând, prin a taxa mai mult viciile”, a declarat Vasile Tofan.

Potrivit șefului Executivului, aproximativ 2,7 miliarde din cele 5,1 miliarde de lei suplimentare ar urma să provină din accize, inclusiv din taxarea mai mare a produselor considerate nocive.

Tofan a legat necesitatea veniturilor suplimentare inclusiv de cheltuielile asumate de stat.

„Este un exercițiu foarte important ca să ne putem plăti facturile, ca să putem livra pe legea salarizării pe care am promis-o, care ține inclusiv de salariile profesorilor, ca să putem acoperi acele datorii pe care le avem către agricultori. Avem nevoie de o politică fiscală echilibrată”, a afirmat premierul.

Ministra Finanțelor, Victoria Belous, a prezentat pe larg măsurile incluse în proiect și a precizat că majoritatea acestora sunt prevăzute să intre în vigoare în anul 2027, existând însă și excepții.

Scutirea personală va crește la 40.020 de lei

Una dintre cele mai importante schimbări pentru persoanele fizice este majorarea scutirii personale.

„Se propune majorarea scutirii personale de la 29.700 la 40.020 de lei anual, respectiv a scutirii personale majorate de la 34.620, de asemenea, la 40.020 de lei anual”, a declarat Victoria Belous.

O altă modificare privește persoanele care își vând locuința de bază. Contribuabilul va putea beneficia de facilitatea fiscală chiar dacă nu și-a înregistrat corespunzător domiciliul în acel imobil, dacă poate demonstra că a locuit efectiv acolo și că aceasta a constituit singura sa locuință.

În același timp, va fi introdus un prag de 100 de lei pentru restanțele la impozitul pe venit. O datorie mai mică decât această sumă nu va mai bloca dreptul persoanei de a efectua desemnarea procentuală de 2%.

Dividendele vor fi impozitate cu 8%

Schimbări sunt pregătite și pentru veniturile din investiții. Cota aplicată creșterii de capital va rămâne la 12%, însă va fi aplicată integral, fără reducerea actuală de 50% din suma excedentară.

În același timp, impozitul pe dividende va crește.

„Cota pentru dividende crește de la 6% la 8%, pentru profiturile generate doar începând cu anul 2027, iar donațiile bănești efectuate de agenții economici în folosul persoanelor fizice se vor taxa cu cota generală de 12%, nu 6%”, a explicat ministra Finanțelor.

Se schimbă și responsabilitatea pentru calcularea și declararea creșterii de capital. Obligația va fi transferată de la persoana juridică plătitoare către persoana fizică ce obține venitul, întrucât, potrivit Ministerului Finanțelor, companiile nu cunosc întotdeauna valoarea reală a creșterii de capital în momentul reținerii.

Taxă de 6% pentru jocurile de noroc și loterii

Un element nou este introducerea unei taxe de 6% pentru participarea la jocurile de noroc și loterii.

„Instituim o nouă taxă de viciu de 6% pentru participarea la jocurile de noroc și loterii, aplicată la mijloacele depuse pentru alimentarea conturilor de joc, respectiv la prețul biletului de loterie”, a declarat Victoria Belous.

Potrivit ministrei, măsura urmărește atât descurajarea participării la astfel de activități, cât și obținerea unor venituri suplimentare pentru buget.

Pentru companii, Guvernul propune prelungirea până în anul 2029, inclusiv, a așa-numitei cote zero pentru profitul nedistribuit. Totodată, pragul de eligibilitate al companiilor va fi majorat de la 100 de milioane la 200 de milioane de lei.

Pentru anul 2027 este prevăzută o cotă de 18% la impozitul pe venitul din activitățile financiare și de asigurări.

Va fi redus de la 60% la 25% și pragul veniturilor provenite din consultanță pentru afaceri și management peste care contribuabilii nu vor mai putea aplica regimul special de impozitare de 4% din rulaj.

Instituțiile private de învățământ, asociațiile de economii și împrumut, organizațiile sindicale și patronale vor pierde scutirea de impozit pe venit și vor trece la cota standard de 12%.

„Toate aceste ajustări urmăresc scopul de a asigura un tratament egal pentru contribuabilii aflați în situații economice comparabile, precum și stimularea investițiilor”, a explicat ministra.

Ouăle și carnea de pasăre intră la TVA de 8%

Un capitol important este cel al TVA. Față de forma inițială a proiectului, Guvernul a decis să includă ouăle și carnea de pasăre printre produsele care vor beneficia de cota redusă de 8%.

„Extinderea cotei reduse de 8% pentru ouă și carne de pasăre și menținerea cotei de 8% pentru pâine, lapte, pentru unele legume și fructe proaspete crescute în Moldova - produse de strictă necesitate pentru populație”, a enumerat Victoria Belous.

Pentru producția din zootehnie, fitotehnie și horticultură, precum și pentru anumite fructe proaspete, va fi aplicată cota redusă de 12%.

În sectorul HoReCa, TVA va crește de la 8% la 12%. Ministerul Finanțelor susține că, în pofida majorării, domeniul va beneficia în continuare de un regim preferențial în comparație cu cota standard.

TVA de 8% la gaze, dar numai până la un anumit consum

O schimbare importantă îi vizează și pe consumatorii casnici de gaze naturale. Începând cu 1 aprilie 2027, aplicarea cotei reduse de TVA de 8% va fi plafonată la un consum de 150 de metri cubi pe lună pentru fiecare punct de consum.

„Atragem atenția aici că măsura se propune să intre în vigoare începând cu 1 aprilie, adică după finalizarea sezonului de încălzire din primăvara anului 2027”, a subliniat Victoria Belous.

Pentru energia electrică va fi menținută scutirea de TVA cu drept de deducere, plafonată la 100 kW pentru fiecare loc de consum.

Ministra a explicat că aceste plafoane au fost gândite pentru protejarea consumului de bază al gospodăriilor.

„Din perspectiva socială, menținem cotele reduse de TVA pentru produsele de strictă necesitate și plafoanele de consum esențial la gaze naturale și energie electrică, tocmai pentru a proteja categoriile vulnerabile ale populației”, a declarat Belous.

Coletele de până la 150 de euro, vizate de o taxă nouă

Cumpărăturile de pe platformele online din străinătate sunt un alt domeniu vizat.

Guvernul propune instituirea unui regim special de TVA pentru vânzările la distanță de mărfuri importate cu o valoare de până la 150 de euro pentru fiecare colet. Pe lângă aceasta, va exista o taxă de gestionare de 12 lei pentru fiecare colet, aplicată prin intermediul furnizorilor de servicii poștale.

Victoria Belous a declarat că măsura urmărește eliminarea „avantajului concurențial nejustificat al comerțului electronic transfrontalier față de comercianții locali”.

Ministerul Finanțelor estimează că modificările din domeniul TVA vor aduce aproximativ 1,6 miliarde de lei suplimentar la buget.

Accizele pentru tutun cresc cu 20%, la fel și cele pentru motorină

Cea mai mare parte a veniturilor suplimentare va veni însă din accize.

„La capitolul accize propunem o traiectorie clară de ajustări pentru următorii trei ani”, a anunțat ministra Finanțelor.

Accizele pentru produsele din tutun vor crește cu 20% în 2027 și cu câte 15% în anii 2028 și 2029.

Vor fi introduse accize și pentru lichidele fără nicotină destinate țigărilor electronice. Potrivit ministrei, măsura este necesară „pentru a preveni substituirea produselor cu nicotină prin variante fără nicotină, dar folosite identic, mai ales în rândul tinerilor”.

Baza produselor accizabile va fi extinsă și asupra unor băuturi nealcoolice carbogazoase cu zahăr adăugat sau îndulcitori și asupra băuturilor energizante.

Vor apărea accize și pentru articolele pirotehnice destinate divertismentului.

Pentru majoritatea produselor accizabile, cotele vor crește cu 10% din 2027. Motorina face excepție.

„Pentru motorină, o majorare mai accentuată de 20%”, a precizat Victoria Belous.

Accize și pentru mașinile electrice

Pentru autoturismele cu motoare cu ardere internă, accizele vor fi majorate cu 10%.

În premieră, vor fi accizate și autoturismele exclusiv electrice, iar suma va fi stabilită în funcție de masa vehiculului.

În același timp, pentru anul următor se menține o facilitate de 25% pentru automobilele electrice și hibride plug-in.

Impactul tuturor schimbărilor privind accizele este estimat la aproximativ 2,7 miliarde de lei.

Impozitul pe avere - prag de 4 milioane de lei

Guvernul modifică și mecanismul impozitului pe avere. Va fi stabilit un prag de patru milioane de lei pentru valoarea estimată a bunurilor imobiliare cu destinație locativă, inclusiv casele de vacanță.

Cota de 0,8% nu va fi aplicată asupra întregii valori a proprietății, ci numai asupra sumei care depășește plafonul de patru milioane de lei.

În privința taxelor rutiere, termenul pentru achitarea taxei anuale va fi corelat cu data efectuării inspecției tehnice periodice.

Fiscul va primi instrumente noi

Pachetul conține și modificări privind administrarea fiscală. Vor fi clarificate condițiile în care bunurile contribuabililor pot fi sechestrate pentru asigurarea stingerii obligațiilor fiscale și va fi introdus un sistem gradual de clasificare a încălcărilor în funcție de gravitatea lor.

Este prevăzută automatizarea evidenței conturilor bancare și de plăți ale contribuabililor și posibilitatea Serviciului Fiscal de Stat de a înainta ordine de încasare automatizate.

În același timp, restanțele de până la 20 de lei pentru fiecare clasificație economică vor fi anulate automat la sfârșitul fiecărui an.

Ministra Finanțelor a explicat că scopul este reducerea costurilor administrative aferente recuperării unor sume nesemnificative.

Schimbări și la vamă

Pachetul introduce un mecanism de protecție pentru declarantul de bună-credință în situația în care Serviciul Vamal schimbă ulterior o clasificare tarifară pe care anterior a acceptat-o constant pentru mărfuri identice.

„Va fi introdus și un temei de exonerare de răspundere atunci când neconformarea este provocată de funcționarea sistemului informațional al Serviciului Vamal, și nu de declarant. În anumite situații, termenul pentru care nu se solicită garanție în cadrul regimului de perfecționare activă va putea fi prelungit până la doi ani”, a spus Belous.

Totodată, până la 1 martie 2028 va fi prelungit termenul în care mijloacele de transport înmatriculate în Ucraina vor putea rămâne în Republica Moldova sub regim de admitere temporară.

Belous: unele categorii vor suporta costuri suplimentare

Victoria Belous a recunoscut că noua politică fiscală nu înseamnă doar facilități, iar pentru anumite categorii de contribuabili costurile vor crește.

„Din perspectiva sectorului privat, pachetul menține și extinde facilitățile pentru reinvestirea profitului, reduce costurile de conformare prin uniformizarea regimului de TVA și elimină obligațiile redundante de declarare, în timp ce anumite categorii de contribuabili, în special cei vizați de eliminarea unor scutiri sau de noile taxe pe jocurile de noroc și pe colete, vor suporta costuri suplimentare, justificate de rațiunea echității fiscale și de sănătate publică”, a declarat ministra Finanțelor.

Potrivit calculelor prezentate de aceasta, impactul bugetar direct al întregului pachet va fi de aproximativ 5,1 miliarde de lei: 820 de milioane din modificările impozitului pe venit pentru persoanele fizice și juridice și taxa de viciu, 1,6 miliarde din TVA și aproximativ 2,7 miliarde din accize.

Proiectul a fost modificat față de varianta inițială

Față de forma prezentată inițial pentru consultări, unele măsuri au fost schimbate. Premierul Vasile Tofan a dat drept exemplu includerea ouălor și cărnii de pasăre în lista produselor pentru care va fi aplicată cota redusă de TVA.

„Pe pachetul acesta social de alimente, la început nu am avut carnea de pasăre și ouăle acolo, dar au fost discuții pe intern și s-a spus că sunt niște produse de bază care ar fi bine să se regăsească la taxa redusă și le-am introdus”, a spus premierul.

Tofan a precizat că alte corectări au fost făcute în urma propunerilor venite din societatea civilă, menționând discuțiile referitoare la taxarea produselor de igienă.

„Suntem deschiși să corectăm lucruri. Încurajez toată lumea să vină cu aceste propuneri în cadrul dezbaterilor parlamentare”, a declarat șeful Guvernului.

După aprobarea de către Executiv, proiectul politicii fiscale pentru 2027 va fi remis Parlamentului. Majoritatea schimbărilor sunt planificate să intre în vigoare de la începutul anului 2027, cu unele excepții și termene distincte prevăzute în proiect.